CONTENIDO

Abreviaturas

Introducción

CAPITULO I

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer el régimen de flujo de efectivo

2. Consideraciones de la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados

3. Quienes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo

A. Presentación de aviso para ejercer esta opción

4. Personas morales que inicien actividades

5. Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo

6. Ingresos acumulables

7. Otros ingresos acumulables

8. Ingresos no acumulables

A. Caso en que no se acumularán los ingresos percibidos en el ejercicio de 2017

9. Momento en que se acumulan los ingresos

• Caso práctico

10. Deducciones autorizadas

A. Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017

11. Momento en que deben efectuarse las deducciones

12. Requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas

13. Deducción de compras netas efectivamente pagadas

A. Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016

14. Deducción de inversiones

A. Deducción de inversiones en varios ejercicios

Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2016

B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor

C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero

• Casos prácticos

D. Deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo

• Casos prácticos

15. Exceptuados de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio

16. Pérdidas fiscales

17. Obligaciones fiscales

A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

B. Llevar contabilidad

C. Expedir comprobantes fiscales

D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero

E. Formulación del estado de posición financiera

F. Presentar declaración anual

G. Presentar declaraciones informativas

H. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero

I. Por el pago de dividendos

J. Llevar un control de los inventarios

K. Información por operaciones superiores a $100,000

L. Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital

M. Llevar una cuenta de capital de aportación

N. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta

18. Pagos provisionales

A. Fecha de presentación

B. Mecánica para calcularlos sin aplicar coeficiente de utilidad

• Caso práctico

C. Mecánica para calcularlos aplicando coeficiente de utilidad

• Caso práctico

D. Formato para presentarlos

19. ISR del ejercicio

A. Fecha de presentación

B. Mecánica para calcularlo

• Caso práctico

20. ISR por pago de dividendos a cargo de las personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo

21. Dividendos por reducción de capital o liquidación

• Casos prácticos

22. Determinación del ISR de los dividendos o utilidades que reciben los socios, accionistas o integrantes

23. Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo

24. Mecanismos operativos de transición para la presentación de declaraciones, avisos y otro tipo de información

CAPITULO II

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Actos o actividades gravados

2. Retención del IVA

A. Sujetos obligados a retener

B. Sujetos no obligados a retener

C. Importe de la retención

D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones

E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido

3. Momento en que se causará el IVA

A. Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones

4. Momento en que será acreditable el IVA

A. Momento en que se consideran efectivamente pagadas las contraprestaciones

5. Determinación del IVA acreditable

A. Requisitos para el acreditamiento del IVA

B. Acreditamiento cuando se realizan actividades gravadas y exentas del IVA (procedimiento general)

C. Acreditamiento del IVA relativo a inversiones

D. Procedimiento optativo para determinar las proporciones de acreditamiento del IVA

E. Conceptos que no deberán considerarse para determinar las proporciones de actividades gravadas y exentas

• Caso práctico

6. Devoluciones de bienes, descuentos y bonificaciones

A. Para el que recibe la devolución u otorga el descuento o la bonificación

B. Para el que efectúa la devolución o recibe el descuento o la bonificación

7. Pagos mensuales

• Caso práctico

8. Tratamiento de los saldos a favor del IVA

9. Enajenación de bienes exenta del pago del IVA

10. Concepto de prestación de servicios independientes

11. Prestación de servicios exenta del pago del IVA

12. Prestación de servicios independientes en territorio nacional

13. Base del IVA en prestación de servicios independientes

14. Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento del pago del IVA

15. Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA

A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

B. Llevar contabilidad

C. Expedir y entregar comprobantes fiscales

D. Presentar declaraciones

E. Expedir comprobantes de retenciones del IVA

F. Presentar declaración informativa de retenciones del IVA

G. Presentar aviso por retenciones del IVA

H. Información del IVA en declaraciones del ISR

I. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores

CAPITULO III

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

2. Ley Federal del Trabajo

3. Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo

ABREVIATURAS

ADSC	Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente
CFDI	Comprobante Fiscal Digital por Internet o factura electrónica
CFF	Código Fiscal de la Federación
CPEUM	Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Cuca	Cuenta de capital de aportación
Cufin	Cuenta de utilidad fiscal neta
DOF	Diario Oficial de la Federación
DTLISR14	Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2014
DTLISR17	Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2017
DTLIVA17	Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto al Valor Agregado para 2017
DVTLISR16	Disposiciones de vigencia temporal de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2016
e.firma	Certificado de la firma electrónica avanzada
IMSS	Instituto Mexicano del Seguro Social
INPC	Indice Nacional de Precios al Consumidor
ISR	Impuesto sobre la renta
IVA	Impuesto al valor agregado
LFT	Ley Federal del Trabajo
LISR	Ley del Impuesto sobre la Renta
LIVA	Ley del Impuesto al Valor Agregado
PTU	Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
RCFF	Reglamento del Código Fiscal de la Federación
RFC	Registro Federal de Contribuyentes
RISR	Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
RIVA	Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
SAT	Servicio de Administración Tributaria
SHCP	Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Udis	Unidades de inversión
Ufin	Utilidad fiscal neta

PRIMERA EDICION 2017

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